مسقط - الشبيبة
عقد جهاز الضرائب أمس الثلاثاء الجلسة الأولى الافتراضية من جلسات التعريف بضريبة القيمة المضافة وآلية تطبيقها.
وتهدف الندوة إلى التعرف على الاطار القانوني لضريبة القيمة المضافة، وتوضيح المفاهيم الرئيسة لضريبة القيمة المضافة والتعرف على أهم الاحكام المتعلقة بالمرحلة الانتقالية، وكيفية الاستعداد لتطبيق ضريبة القيمة المضافة.
الإطار القانوني
تم التوقيع على الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون من قبل لجنة التعاون المالي والاقتصادي لدول مجلس التعاون في نوفمبر 2016م، وذلك استنادا إلى قرار المجلس الأعلى في دورته السادسة والثلاثين 9 – 10 ديسمبر 2015 المتضمن بذلك.
وتشكل الاتفاقية الأسس التي سوف تقوم عليها التشريعات المحلية وذلك من خلال وضع مبادئ عامة يتوجب تطبيقها من قبل الدول الأعضاء مع اعطاء دول الاعضاء الحق في إختيار بعض السياسات الضريبية المتعلقة ببعض القطاعات.
وصدر قانون ضريبة القيمة 12 اكتبر 2020م بموجب مرسوم سلطاني رقم 121/2020 وتم نشره في الجريدة الرسمية في تاريخ 18 أكتوبر 2020م ويعمل به بعد 180 يوما من تاريخ نشره ويحتوي على 13 فصل و106 مادة.
التعريف بضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة ضريبة عامة على الاستهلاك، تُفرض على جميع السلع والخدمات في السلطنة ما لم يرد نص بالإعفاء او الخضوع بمعدل 0%.، وتتصف بأنها غير مباشرة، وحيادية لبيئة الأعمال تعمل على مبدأ الخصمن يتحملها المستهلك النهائي ويقوم بتحضيلها المورد نيابة عن جهاز الضرائب.
الخاضع للضريبة: شخص يمارس نشاط اقتصادي مصفة مستقلة لتحقيق الربح، ويكون مسجلا في جهاز الضرائب أو ملزما بالتسجيل، والتسجيل في ضريبة القيمة المضافة لا يخضع لأي رسوم مالية، كما تبدأ إجراءات الالتزام والامتثال لضريبة القيمة المضافة من تاريخ التسجيل.
من هو الملزم بالتسجيل؟
كل شخص له محل إقامة في السلطنة، تجاوزت أو من المتوقع أن تتجاوز إيراداته السنوية حد التسجيل الإلزامي، وكل شخص ليس له محل إقامة في السلطنة ومُلزم بسداد الضريبة مهما كان حجم إيراداته.
كيف تعمل الضريبة؟
التوريدات الخاضعة بمعدل 0%،
- السلع الغذائية الأساسية.
- الأدوية والتجهيزات الطبية.
- الذهب والفضة والبلاتين الاستثماري.
- طائرات وسفن الإنقاذ والمساعدة.
- النفط الخام ومشتقاته النفطية والغاز الطبيعي.
- النقل الدولي.
- وسائل النقل لأغراض تجارية والسلع والخدمات المرتبطة بالنقل.
أمثلة للسلع الخاضعة لضريبة بمعدل 0%، ومعدل 5%:
- سبائك الذهب: تخضع للضريبة بنسبة 0% ، لكن الذهب المشغول يخضع للضريبة بمعدل 5%.
- الشاحنات للأغراض التجارية: تخضع بمعدل 0% ، بينما تخضع الشاحنات للاستعمال الشخصي بنسبة 5%.
- النقل التجاري: يخضع للضريبة بمعدل 5%.
- الخدمات الثقافية والفنية والرياضية والترفيهية: تفرض الضريبة بمعدل 5% على أنشطة إقامة الفعاليات في مكان إقامة تلك الضريبة، مثال: تفرض الضريبة على الفرق المسرحية والترفيهية التي تأتي إلى دور العرض بمعدل 5%.
التوريدات المعفاة من الضريبة:
- الخدمات المالية.
- تأجير العقارات السكنية، وإعادة بيعها.
- خدمات الرعاية الطبية والسلع والخدمات المرتبطة بها.
- خدمات التعليم والسلع والخدمات المرتبطة بها.
- النقل المحلي للركاب.
- الأراضي غير المطورة.
أمثلة للتوريدات المعفاة من الضريبة:
- يخضع العقار السكني الذي يباع أكثر من مرة للضريبة بمعدل 5% في حالة البيع للمرة الأولى، أما باقي عمليات البيع عليه فلا تخضع للضريبة.
- تخضع العقارات التجارية للضريبة بمعدل 5%. .
من يحق له المطالبة بخصم ضريبة المدخلات؟
الشخص صاحب النشاط الخاضع للضريبة بمعدل 5% يحق له المطالبة بخصم ضريبة المدخلات، أما الشخص الخاضع بمعدل 0% فلا يحق له المطالبة بخصم ضريبة المدخلات.
التهرب الضريبي:
في حال اكتشاف الجهاز ارتباط عدة أشخاص بنشاط تجاري واحد، مع امتلاك كل شحص منهم لسجل تجاري منفصل بقصد التهرب الضريبي فإنه يتم إجبارهم على التسجيل في النظام الضريبي لضريبة القيمة المضافة، ويتم منحهم رقم تعريف ضريبي واحد مشترك.
تُفرض عقوبة السجن لمدة 3 سنوات أو غرامة مالية قدرها (20,000) عشرون ألف ريال عماني على الأشخاص الذين يمتنعون عمدا عن التسجيل لدى جهاز الضرائب.
إشترك عبر خدمة أخبار “الشبيبة “ على الواتساب لتصلك آخر و أهم الأخبار.
للإشتراك أرسل كلمة “ أشترك “ على الأرقام التالية:
تواصل معنا لعرض مشكلتك
