عبد القادر بن أحمد يكتب للشبيبة: ضريبة الدخل والتنمية المستدامة

مع التطور السريع الذي يشهده العالم، ومع تزايد الحاجة لتنويع مصادر الدخل الوطني، أصبحت الضرائب أداة حيوية لتمويل التنمية المستدامة. ومن بين هذه الأدوات، تأتي ضريبة الدخل كأحد الحلول الجديدة التي أُدخلت لتوفير إيرادات إضافية تساعد في تعزيز الاقتصاد الوطني.

الضرائب في سلطنة عمان

تُعد الضرائب من أقدم أدوات تمويل الحكومات الحديثة. فسلطنة عمان اعتمدت تاريخيًا على العائدات النفطية كمصدر أساسي لتمويل النهضة. ومع مرور الوقت وظهور تحديات اقتصادية مختلفة، بدأت الحكومة تنويع مصادر دخلها.

1- ضريبة الشركات:

تعد ضريبة الشركات أول ضريبة فرضت في سلطنة عمان الحديثة حيث تم فرضها بموجب المرسوم السلطاني رقم 47/81 منذ أكثر من 40 عامًا، وأصبحت جزءًا لا يتجزأ من النظام الاقتصادي. ساعدت هذه الضريبة في توجيه الاستثمارات نحو القطاعات الاستراتيجية.

مع بداية تطبيق الضريبة اتخذت الحكومة إجراءات تثقيفية وتعريفيه وتدريجية في تطبيقها على مدار ١٠ سنوات حتى يعلم المواطن والمقيم بالسلطنة أهمية الضريبة وأثرها على نهضة الحكومة

2- ضريبة القيمة المضافة:

أُدخلت حديثًا بموجب المرسوم السلطاني 121/2020، وشكلت مصدرًا إضافيًا للإيرادات العامة والتي تبلغ فيمتها 5٪ وساهمت بعد ذلك بشكل كبير في دفع عجلة الاقتصاد الوطني.

3- ضريبة الدخل الفردي:

تُعد أحدث إضافة في هذا الإطار، بموجب المرسوم السلطاني رقم 56/2025 وبتطبيق هذا القانون تكون سلطنة عمان الحكومة رقم ١٩١ التي تطبق قانون ضريبة الدخل الفردي.

ضريبة الدخل: الأسئلة والتفاصيل:

من المقرر أن يبدأ تطبيق ضريبة الدخل على الأفراد في سلطنة عمان من المواطنين والمقيمين مطلع عام 2028، حيث ستُفرض بنسبة 5% على الدخل السنوي لمن يتجاوز دخلهم الإجمالي 42 ألف ريال عماني.

تفاصيل القانون

• يستهدف القانون الأفراد الذين يتجاوز دخلهم الشهري 3500 ريال عماني.

• وفقًا لبيانات جهاز الضرائب، 99% من المواطنين لن تشملهم الضريبة نظرًا لدخولهم الأقل من حد الإعفاء الضريبي.

• يُستثنى من الدخل الخاضع للضريبة النفقات الاجتماعية مثل الزكاة، التبرعات، المصاريف الصحية والتعليمية، وتكاليف السكن الأساسي.

بهذه النسبة تكون سلطنة عمان هي أقل دولة في العالم في نسبة الضريبة فبين ١٩١ دولة تطبق هذه الضريبة كانت سلطنة عمان هي الأقل بنسبة 5٪ تليها دولة غواتيمالا بنسبة 7% تليها دولة الجبل الأسود بنسبة 9٪ أما الدول الأعلى في نسبة الضريبة في العالم فهي فنلندا بنسبة 57.3٪تليها اليابان بنسبة 55.95٪.

أما إذا أردنا أن نعطي مثال عملي لنسبة الضريبة لصافي دخل 42 ألف ريال بعد حساب كل الاستقطاعات المعفية من الضريبة ستكون قيمة الضريبة 2100 ريال عماني فقط.

أهمية الضريبة:

تُعد ضريبة الدخل خطوة هامة لتحقيق رؤية "عمان 2040"، التي تهدف إلى تقليل الاعتماد على العوائد النفطية التي لا تزال تشكل 76% من إجمالي الإيرادات العامة. من خلال هذه الضريبة، يمكن تمويل القطاعات الحيوية كالتعليم، الصحة، والحماية الاجتماعية. على سبيل المثال، بلغ حجم الإنفاق على هذه القطاعات في ميزانية عام 2025 حوالي 5 مليارات ريال عماني

التحديات والتطلعات

رغم أهمية هذه الضريبة، هناك تخوفات مشروعة من تأثيرها، أبرزها:

• التهرب الضريبي: يتطلب ذلك تطبيقًا شفافًا وقوانين صارمة

• العبء المالي: رغم أن الضريبة تستهدف شريحة صغيرة من المواطنين، إلا أن هناك حاجة لتوعية المجتمع حول فوائدها طويلة المدى 

نهاية سلطنة عمان، بخطوتها الجريئة في تطبيق ضريبة الدخل على الأفراد، تقدم نموذجًا يحتذى به في منطقة الخليج. ومع تطور التشريعات ونجاح التطبيق، من المتوقع أن تحذو دول أخرى حذوها. هذا النظام الجديد ليس عبئًا، بل استثمارًا في مستقبل السلطنة واقتصادها.